Journal of Applied Economic Research
ISSN 2712-7435
УДК 332.025
Оценка влияния налоговых и социально-экономических факторов на решение о территориальном размещении бизнеса в России
О.М. Карпова, И.А. Майбуров
Уральский федеральный университет имени первого Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия
Аннотация
Одним из важнейших вопросов регионального развития и планирования является определение факторов, воздействующих на принятие решений о размещении новых компаний. Цель исследования заключается в исследовании влияния социально-экономических и налоговых факторов на принятие бизнесом решения о территориальном размещении компании в России. Рассмотрены панельные данные за период 2017–2021 гг. по всем регионам России. Нами был определен набор налоговых факторов (поступления в консолидированные бюджеты субъектов, в федеральный и в местный бюджеты) и социально-экономические факторы (количество территорий опережающего развития в регионе, количество закрытых компаний, средняя заработная плата в регионе, наличие города-миллионника в регионе, численность трудоспособного населения в регионе, год открытия компании и регион деятельности компании). Данные факторы могут оказывать наибольшее влияние при принятии решения о размещении бизнеса, они в большей степени будут характеризовать ситуацию в целом по стране или федеральному округу. Применен инструментарий корреляционно-регрессионного анализа. Разработанные модели позволяют оценить значимость каждого из факторов на уровне страны и на уровне федеральных округов, а также определить направления региональной политики для создания привлекательных условий для привлечения новых компаний. В исследовании были подтверждены две гипотезы. Во-первых, подтверждено, что налоговый фактор является значимым фактором при принятии решения о территориальном размещении бизнеса в России. По полученным результатам можно сделать вывод о том, что налоговый фактор в целом по России не имеет высокой значимости, но в некоторых федеральных округах является значимым фактором. Во-вторых, подтверждено, что налоговые и социально-экономические факторы оказывают разное влияние в разных регионах при принятии решения о территориальном размещении бизнеса в России. Результаты показывают, что наиболее значимыми факторами являются факторы социально-экономического развития региона и наличия больших городов.
Ключевые слова
влияние факторов; налоговый фактор; социально-экономические факторы; бизнес; территориальное размещение
JEL classification
H30, О2Список использованной литературы
1. Krugman P. Increasing Returns and Economic Geography // Journal of Political Economy. 1991. Vol. 99, No. 3. Рp. 483–499. DOI: 10.1086/261763.
2. Andersson F., Forslid R. Tax Competition and Economic Geography // CEPR Discussion Papers No. 2220. London: Centre for Economic Policy Research, 1999.
3. Madies T., Rocaboy Y., Paty S. Horizontal and Vertical Externalities: An Overview of Theoretical and Empirical Studies // Urban Public Economic Review. 2004. No. 2. Рp. 63–93.
4. Riou S. Transfer and tax competition in a system of hierarchical governments // Regional Science and Urban Economics. 2006. Vol. 36, Issue 2. Рр. 249–269. DOI: 10.1016/j.regsciurbeco.2005.09.003.
5. Walczak J., Cammenga J. State Business Tax Climate Index. Tax Foundation, 2021. Available at: files.taxfoundation.org/20201026112452/2021-State-Business-Tax-Climate-Index1.pdf.
6. Bartik T.J. Business Location Decisions in the United States: Estimates of the Effects of Unionization, Taxes, and Other Characteristics of States // Journal of Business & Economic Statistics. 1985. Vol. 3, Issue 1. Рp. 14–22. DOI: 10.1080/07350015.1985.10509422.
7. Alañón-Pardo Á., Arauzo-Carod J.M., Myro-Sánchez R. Accessibility, Agglomeration and Location // In: Entrepreneurship, Industrial Location and Economic Growth. Edited by J.M. Arauzo-Carod, M.C. Manjón-Antolín. Chentelham: Edward Elgar Publishing, 2007.
8. Hanson A., Rohlin S. Do Location-Based Tax Incentives Attract New Business Establishments? // Journal of Regional Science. 2011. Vol. 51, Issue 3. Рр. 427–449. DOI: 10.1111/j.1467-9787.2010.00704.x.
9. Strotmann H. Entrepreneurial Survival // Small Business Economics. 2007. Vol. 28, Issue 1. Рp. 87–104. DOI: 10.1007/s11187-005-8859-z.
10. Alamá-Sabater L., Artal-Tur A., Navarro-Azorín J.M. Industrial Location, Spatial Discrete Choice Models and the Need to Account for Neighbourhood Effects // The Annals of Regional Science. 2011. Vol. 47, Issue 2. Рp. 393–418. DOI: 10.1007/s00168-010-0383-7.
11. Wong P.K., Ho Y.P., Autio E. Entrepreneurship, Innovation and Economic Growth: Evidence from GEM data // Small Business Economics. 2005. Vol. 24, Issue 3. Рр. 335–350. DOI: 10.1007/s11187-005-2000-1.
12. Wilson G.P. The Role of Taxes in Location and Sourcing Decisions // In: Studies in International Taxation. Edited by A. Giovannini, R.G. Hubbard, J. Slemrod. Chicago: University of Chicago Press, 2007. Рp. 195–234. DOI: 10.7208/9780226297033-010.
13. Grieson R.E., Hamovitch W., Levenson A.M., Morgenstern R.D. The effect of business taxation on the location of industry // Journal of Urban Economics. 1977. Vol. 4, Issue 2. Рр. 170–185. DOI: 10.1016/0094-1190(77)90021-3.
14. Rathelot R., Sillard P. The impact of local taxes on plants location decision // Direction des Études et Synthèses Économiques. Working Paper G 2006/14. Institut National de la Statistique et des Études Économiques, 2006. 46 р.
15. Holmes T.J. The Effect of State Policies on the Location of Manufacturing: Evidence from State Borders // Journal of Political Economy. 1998. Vol. 106, No. 4. Рp. 667–705. DOI: 10.1086/250026.
16. Zodrow G.R., Mieszkowski P. Pigou, Tiebout, property taxation, and the underprovision of local public goods // Journal of Urban Economics. 1986. Vol. 19, Issue 3. Рр. 356–370. DOI: 10.1016/0094-1190(86)90048-3.
17. Buchanan J.M., Goetz C.J. Efficiency limits of fiscal mobility: An assessment of the tiebout model // Journal of Public Economics. 1972. Vol. 1, Issue 1. Рp. 25–43. DOI: 10.1016/0047-2727(72)90018-7.
18. Atkinson A.B., Stern N.H. Pigou, Taxation and Public Goods // The Review of Economic Studies. 1974. Vol. 41, Issue 1. Рp. 119–128. DOI: 10.2307/2296403.
19. Rohlin S., Rosenthal S.S., Ross A. Tax avoidance and business location in a state border model // Journal of Urban Economics. 2014. Vol. 83. Рр. 34–49. DOI: 10.1016/j.jue.2014.06.003.
20. Zhao Z., Pan J., Lei P. Real curve: Identifying and quantifying the real environmental effects on migration in China // Ecological Indicators. 2021. Vol. 133. Р. 108348. DOI: 10.1016/j.ecolind.2021.108348.
21. Guimaraes P., Figueirdo O., Woodward D. A Tractable Approach to the Firm Location Decision Problem // The Review of Economics and Statistics. 2003. Vol. 85, Issue 1. Рр. 201–204. DOI: 10.1162/003465303762687811.
22. Rathelot R., Sillard P. The Importance of Local Corporate Taxes in Business Location Decisions: Evidence from French Micro Data // The Economic Journal. 2008. Vol. 118, Issue 527. Рр. 499–514. DOI: 10.1111/j.1468-0297.2007.02131.x.
23. Crozet M., Mayer T., Mucchielli J-L. How do firms agglomerate? A study of FDI in France // Regional Science and Urban Economics. 2004. Vol. 34, Issue 1. Рр. 27–54. DOI: 10.1016/S0166-0462(03)00010-3.
24. Cohen J.P., Paul C.J.M. Agglomeration economies and industry location decisions: the impacts of spatial and industrial spillovers // Regional Science and Urban Economics. 2005. Vol. 35, Issue 3. Рр. 215–237. DOI: 10.1016/j.regsciurbeco.2004.04.005.
25. Baldwin R., Krugman P. Agglomeration, integration and tax harmonization // European Business Review. 2001. Vol. 13, No. 3. DOI: 10.1108/ebr.2001.05413cab.010.
26. Charlot S., Paty S. Taxable Agglomeration Rent: Evidence from a Panel Data // INRA UMR CESAER Working Papers. No. 2006/1. University of Lille 1, 2006. Available at: citeseerx.ist.psu.edu/viewdoc/download.
27. Brülhart M., Jametti M., Schmidheiny K. Do Agglomeration Economies Reduce the Sensitivity of Firm Location to Tax Differentials? // The Economic Journal. 2012. Vol. 122, Issue 563. Рр. 1069–1093. DOI: 10.1111/j.1468-0297.2012.02511.x.
28. Porter M.E. Clusters and the New Economics of Competition // Harvard Business Review. 1998. Vol. 76, No. 6. Рр. 77–90.
29. Glaeser E.L., Gottlieb J.D. The Wealth of Cities: Agglomeration Economies and Spatial Equilibrium in the United States // Journal of Economic Literature. 2009. Vol. 47, Issue 4. Рp. 983–1028. DOI: 10.1257/jel.47.4.983.
30. Long C., Zhang X. Cluster-based industrialization in China: Financing and performance // Journal of International Economics. 2011. Vol. 84, Issue 1. Рp. 112–123. DOI: 10.1016/j.jinteco.2011.03.002.
31. Cainelli G., Giannini V., Iacobucci D. Agglomeration, networking and the Great Recession // Regional Studies. 2019. Vol. 53, Issue 7. Рp. 951–962. DOI: 10.1080/00343404.2018.1511892.
32. Arauzo-Carod J.-M. Industrial Location at a Local Level: Comments on the Territorial Level of the Analysis // Tijdschrift voor Economische en Sociale Geografie. 2008. Vol. 99, Issue 2. Рp. 193–208. DOI: 10.1111/j.1467-9663.2008.00453.x.
33. Fullerton D., Leicester A., Smith S. Environmental Taxes. Reforming the Tax System for the 21st Century. The Institute of Fiscal Studies, 2008. 65 р. Available at: www.ifs.org.uk/mirrleesreview/reports/environment.pdf.
34. Basile R., Benfratello L., Castellani D. Location determinants of greenfield foreign investments in the enlarged Europe: evidence from a spatial autoregressive negative binomial additive model // Working paper No. 10. Dipartimento di Scienze Economico-Sociali e Matematico-Statistiche, Università degli Studi di Torino, 2010. 40 р. Available at: www.bemservizi.unito.it/repec/tur/wpaper/n10.pdf.
35. Bhat C.R., Paleti R., Singh P. A Spatial Multivariate Count Model for Firm Location Decisions // Journal of Regional Science. 2014. Vol. 54, Issue 3. Рp. 462–502. DOI: 10.1111/jors.12101.
Информация об авторах
Карпова Ольга Михайловна
Кандидат экономических наук, доцент кафедры финансового и налогового менеджмента Уральского федерального университета имени первого Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия (620002, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19); ORCID 0000-0002-4982-5711; e-mail: olmkarpova@gmail.com.
Майбуров Игорь Анатольевич
Доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой финансового и налогового менеджмента Уральского федерального университета имени первого Президента России Б.Н. Ельцина, г. Екатеринбург, Россия (620002, г. Екатеринбург, ул. Мира, 19); ORCID 0000-0001-8791-665X; e-mail: mayburov.home@gmail.com.
Для цитирования
Карпова О.М., Майбуров И.А. Оценка влияния налоговых и социально-экономических факторов на решение о территориальном размещении бизнеса в России // Journal of Applied Economic Research. 2022. Т. 21, № 2. С. 282-324. DOI: 10.15826/vestnik.2022.21.2.012.
Информация о статье
Дата поступления 16 марта 2022 г.; дата поступления после рецензирования 25 апреля 2022 г.; дата принятия к печати 28 мая 2022 г.
DOI: http://dx.doi.org/10.15826/vestnik.2022.21.2.012
Скачать полный текст статьи:
~694 кБ, *.pdf
(Размещен
03.07.2022)
Создано / Изменено: 18 августа 2015 / 20 сентября 2021
© ФГАОУ ВО «УрФУ имени первого Президента России Б.Н. Ельцина»
Увидели ошибку?
выделите фрагмент и нажмите:
Ctrl + Enter
Дизайн портала: Artsofte