УДК 336.1, 339.7

Оценка фискальной конвергенции стран Евразийского экономического союза методом многомерного эллипсоида

Е.Ф. Киреева, А.К. Караев

Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, Россия

Аннотация

В качестве основного источника формирования национальных бюджетов и финансового ресурса, обеспечивающего макроэкономическую стабильность экономических союзов, выступают собственные доходные источники: налоговые, неналоговые платежи, прочие потенциальные резервы. Целью исследования является оценка фискальной конвергенции стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) на основе показателей внутренних доходных источников национальных бюджетов. Гипотеза исследования предполагает, что на степень фискальной конвергенции в странах Евразийского экономического союза оказывают непосредственное воздействие доходы государственных бюджетов как основные источники финансовой устойчивости национальных экономик и объединенной экономики в целом. В статье проводится анализ показателей, определяющих формирование внутренних доходных источников государственного бюджета (доходы бюджета, дефицит бюджета, налоговые доходы). Использован многомерный геометрический подход - метод многомерного эллипсоида минимального объема, оценивающий динамические изменения в объеме пространства между странами, входящими в ЕАЭС. Данный метод позволяет не только визуализировать происходящие процессы конвергенции на территории анализируемых стран, но и оценить общее воздействие исследуемых показателей на фискальную сходимость. Результаты исследования демонстрируют неустойчивые тенденции конвергенции/дивергенции в пределах интеграционного образования за 11 прошедших лет, что свидетельствует о недостаточном применении совместных фискальных рычагов для стабилизации общей макроэкономической ситуации. Предложенные показатели собственных доходных источников позволяют наглядно установить степень сходимости фискальных систем в многомерном пространстве. Выявлено, что исследуемые страны за анализируемый период не достигли существенной фискальной конвергенции, несмотря на участие в экономических союзах, в частности в ЕАЭС. В период шоковых ситуаций страны проводят фискальную политику, направленную на соблюдение внутренних интересов, не согласовывая ее последствия друг с другом. Теоретическая значимость полученных результатов заключается в расширении оценочного пула показателей фискальной конвергенции, практическая - в возможном согласовании национальной фискальной политики для обеспечения макроэкономической стабилизации в экономическом союзе в кризисные периоды.

Ключевые слова

фискальная конвергенция; собственные доходные источники; бюджетно-налоговая политика; интеграционные образования; фискальная устойчивость

JEL classification

Список использованной литературы

1. Vamvakidis A. Convergence in emerging Europe: Sustainability and vulnerabilities // IMF Working Paper. WP/08/181. International Monetary Fund, 2008. 30 p. https://doi.org/10.5089/9781451870398.001

         2. Dorrucci E., Firpo S., Fratzscher M., Mongelli F. European integration: what lessons for other regions? The case of Latin America // ECB Working Paper. No. 185. 2002. 51 p. https://doi.org/10.2139/ssrn.358260

         3. Mileusnic M. EU fiscal policy shifts: towards more integration? // Economic Research-Ekonomska Istraživanja. 2023. Vol. 36, Issue 2. 2106277. https://doi.org/10.1080/1331677X.2022.2106277

         4. Amtenbrink F. The (potential) contribution of the European Union’s fiscal architecture to financial stability // Journal of European Integration. 2023. Vol. 45, Issue 1. Pp. 203–221. https://doi.org/10.1080/07036337.2022.2154763

         5. Kopits G. Tax Harmonization in the European Community: Policy Issues and Analysis. International Monetary Fund, 1992. 123 p. https://doi.org/10.5089/9781557752253.084

         6. Tosun M.S., Abizadeh S. Economic growth and tax components: an analysis of tax changes in OECD // Applied Economics. 2005. Vol. 37, Issue 19. Pp. 2251–2263. doi.org/10.1080/00036840500293813

         7. Baiardi D., Profeta P., Puglisi R., Scabrosetti S. Tax policy and economic growth: does it really matter? // CESifo Working Paper, No. 718. Società Italiana di Economia Pubblica, 2017. 16 p. http://dx.doi.org/10.13140/RG.2.2.31427.20007

         8. Gupta A. Determinants of tax revenue efforts in developing countries // IMF Working Papers. Vol. 2007, Issue 184. International Monetary Fund, 2007. 39 p. http://dx.doi.org/10.5089/9781451867480.001

         9. Menescal L., Alves J. Optimal threshold taxation: An empirical investigation for developing economies // The Journal of Economic Asymmetries. 2024. Vol. 29. e00343. https://doi.org/10.1016/j.jeca.2023.e00343

         10. Akitoby B., Baum А., Hackney С., Harrison О., Primus К., Salins V. Tax revenue mobilization episodes in developing countries // Policy Design and Practice. 2020. Vol. 3, Issue 1. Pp. 1–29. https://doi.org/10.1080/25741292.2019.1685729

         11. Zallé O. Natural Resource Dependence, Corruption, and Tax Revenue Mobilization // The Journal of Economic Integration. 2022. Vol. 37, Issue 2. Pp. 316–336. https://doi.org/10.11130/jei.2022.37.2.316

         12. Blasco J., Guillaud E., Zemmour M. The inequality impact of consumption taxes: An international comparison // Journal of Public Economics. 2023. Vol. 222. 104897. https://doi.org/10.1016/j.jpubeco.2023.104897

         13. Ekici O. The nexus between Income Inequality and Tax Composition: A Cross-Country Perspective // Ege Academic Review. 2022. Vol. 22, Issue 4. Pp. 473–486. http://dx.doi.org/10.21121/eab.1063549

         14. Rao S. Tax Reform: Topic Guide. Birmingham, UK: GSDRC, University of the Birmingham, 2014. 29 p. https://doi.org/10.13140/RG.2.1.2764.8721

         15. Alves J. The sinful side of taxation: is it possible to satisfy the government hunger for revenues while promoting economic growth? // Review of Public Economics. 2021. Vol. 237, Issue 2. Pp. 85–109. https://doi.org/10.7866/HPE-RPE.21.2.4

         16. Taxation and State-Building in Developing Countries: Capacity and Consent / еdited by D. Brautigam, O.-H. Fjeldstad, M. Moore. Cambridge: Cambridge University Press, 2008. https://doi.org/10.1017/CBO9780511490897

         17. Besley T., Persson T. The origins of state capacity: Property rights, taxation, and politics // American Economic Review. 2009. Vol. 99, No. 4. Pp. 1218–1244. https://doi.org/10.1257/aer.99.4.1218

         18. Dumičić M. Linkages Between Fiscal Policy and Financial (In)Stability // Journal of Central Banking Theory and Practice. Vol. 8, Issue 1. Pp. 97–109. https://doi.org/10.2478/jcbtp-2019-0005

         19. Zodrow G.R. Tax Competition and Tax Coordination in the European Union // International Tax and Public Finance. 2003. Vol. 10. Pp. 651–671 https://doi.org/10.1023/A:1026377819946

         20. Slemrod J. Are corporate tax rates, or countries, converging? // Journal of Public Economics. 2004. Vol. 88, Issue 6. Pp. 1169–1186. https://doi.org/10.1016/S0047-2727(03)00061-6

         21. Bušovská M., Bušovský L. How single taxes impact the convergence of the taxation in the European Union // ACC Journal. 2015. Vol. 21, Issue 2. Pp. 7–21. http://dx.doi.org/10.15240/tul/004/2015-2-001

         22. Godbout L., Robert-Angers M. Finances of the Nation: Is There Tax Convergence Among OECD Countries? // Canadian Tax Journal. Revue Fiscale Canadienne. 2022. Vol. 70, No. 2. Pp. 375–396. https://doi.org/10.32721/ctj.2022.70.2.fon

         23. Modica E., Laudage S., Harding M. Domestic Revenue Mobilisation: A new database on tax levels and structures in 80 countries. OECD Taxation Working Papers. No. 36. OECD, 2018. 45 p. https://doi.org/10.1787/a87feae8-en

         24. Ioana-Laura T. Is there Evidence of Tax Convergence in the European Union? // Procedia Economics and Finance. 2015. Vol. 32. Pp. 194–199. https://doi.org/10.1016/S2212-5671(15)01382-9

         25. Delgado F.J. Are Taxes Converging in Europe? Trends and Some Insights into the Effect of Economic Crisis // Journal of Global Economics. 2013. Vol. 1, Issue 1. 1000102. http://dx.doi.org/10.4172/2375-4389.1000102

         26. Péligry P., Ragot X. Evolution of fiscal systems: Convergence or divergence? // Socio-Economic Review. 2024. Vol. 22, Issue 2. Pp. 907–930. https://doi.org/10.1093/ser/mwad070

         27. Stoilova D.G. Tax Structure and Economic Growth: New Empirical Evidence from the European Union // Journal of Tax Reform. 2024. Vol. 10, No. 2. Pp. 240–257. https://doi.org/10.15826/jtr.2024.10.2.167

         28. Garbarino C. Tax convergence and the Next Generation European Union // European Taxation. 2022. Vol. 62, No. 8. Pp. 319–328. https://doi.org/10.59403/1frs1rx

         29. Киреева Е.Ф., Караев А.К. Налоговая конвергенция в системе экономической интеграции: тенденции в постковидный период // Journal of New Economy. 2024. Т. 25, № 3. С. 53–70. https://doi.org/10.29141/2658-5081-2024-25-3-3

         30. Frank H.J. Measuring state tax burdens // National Tax Journal. 1959. Vol. 12, No. 2. Рр. 179–185. https://doi.org/10.1086/NTJ41790763

         31. Федотов Д.Ю. Налоговая гармонизация и ее влияние на экономический рост в странах Евразийского экономического союза // Экономика Профессия Бизнес. 2022. № 3. С. 131–139. https://doi.org/10.14258/epb202247

         32. Максимцев И.А., Костин К.Б., Онуфриева О.А., Кузнецов А.С. Оптимизация и интеграция систем налогообложения стран ЕАЭС // Экономические отношения. 2024. Т. 14, № 1. С. 87–106 https://doi.org/10.18334/eo.14.1.120719

         33. Лагкуева И.В. Вопросы налоговой интеграции государств – членов Евразийского экономического союза // Вестник Университета имени О.Е. Кутафина (МГЮА). 2020. № 9 (73). С. 204–214. https://doi.org/10.17803/2311-5998.2020.73.9.204-214

         34. Алисенов А. Налоговые аспекты интеграции Евразийского Экономического Союза // SSRN Electronic Journal. 2016. http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2760291

         35. Berry H., Guillén M.F., Hendi A.S. Is there convergence across countries? A spatial approach // Journal of International Business Studies. 2014. Vol. 45. Pp. 387–404. https://doi.org/10.1057/jibs.2013.72

Благодарности

Статья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по государственному заданию Финансового университета при Правительстве Российской Федерации.

Информация об авторах

Киреева Елена Федоровна

Доктор экономических наук, профессор, заместитель директора Института исследований социально-экономической трансформации и финансовой политики Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, Россия (125167, г. Москва, Ленинградский пр-т, 49/2); ORCID https://orcid.org/0000-0003-2917-7347 e-mail: efkireeva@fa.ru

Караев Алан Канаматович

Доктор технических наук, профессор, главный научный сотрудник Института исследований социально-экономической трансформации и финансовой политики. Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, г. Москва, Россия (125167, г. Москва, Ленинградский пр-т, 49/2); ORCID https://orcid.org/0000-0002-5120-7816 e-mail: akkaraev@fa.ru

Для цитирования

Киреева Е.Ф., Караев А.К. Оценка фискальной конвергенции стран Евразийского Экономического Союза методом многомерного эллипсоида // Journal of Applied Economic Research. 2025. Т. 24, № 1. С. 34-58. https://doi.org/10.15826/vestnik.2025.24.1.002

Информация о статье

Дата поступления 6 октября 2024 г.; дата поступления после рецензирования 15 ноября 2024 г.; дата принятия к печати 19 ноября 2024 г.

DOI: https://doi.org/10.15826/vestnik.2025.24.1.002

Скачать полный текст статьи: