УДК 336.2

Налоговая структура и инклюзивный рост в Нигерии: посредническая роль неравенства доходов

О.А. Оланийи

Университет Илеса, г. Илеса, Нигерия

Аннотация

Несмотря на десятилетия экономического роста, в Нигерии сохраняется неравенство доходов и широко распространенная бедность, что вызывает обеспокоенность по поводу инклюзивности траектории развития страны. Налоговая система Нигерии по-прежнему в значительной степени зависит от косвенных налогов, которые непропорционально сильно влияют на бедные слои населения, в то время как прямые налоги, имеющие решающее значение для перераспределительной справедливости, используются в недостаточной степени. В этом исследовании изучается, как налоговая структура влияет на инклюзивный рост с особым акцентом на посредническую роль неравенства доходов в Нигерии. Используя данные годовых временных рядов с 1993 по 2023 г., в исследовании используется модель дополненного эндогенного роста Барро-Сала-и-Мартина (1992) и метод оценки авторегрессионного распределенного лага (ARDL). Модель учитывает краткосрочную динамику и долгосрочные равновесные взаимосвязи, при этом проверяется с помощью надежных диагностических тестов, включая тест Брейша – Пагана – Годфри на гетероскедастичность, тест Рамсея RESET, тест Брейша – Годфри LM на серийную корреляцию и тест нормальности Жака – Бера. Результаты показывают, что налоговая структура положительно и существенно влияет на инклюзивный рост в краткосрочной перспективе, но оказывает негативное и статистически незначимое влияние в долгосрочной перспективе. Неравенство доходов имеет краткосрочное положительное влияние, но значительное негативное влияние в долгосрочной перспективе. Это говорит о том, что сохранение неравенства доходов подрывает устойчивое развитие. Участие в рабочей силе и накоплении капитала демонстрируют зависящие от времени эффекты, которые в долгосрочной перспективе приносят выгоды для инклюзивного роста. Инфляция была признана незначительной в обоих периодах. Эти выводы подчеркивают необходимость проведения налогово-бюджетных реформ, в которых приоритет отдается эффективному использованию налогов, прогрессивному перераспределению и инклюзивным государственным инвестициям. Укрепление основ налогово-бюджетной политики Нигерии и повышение справедливости в сборе налогов и расходовании средств могут способствовать устойчивому развитию на широкой основе.

Ключевые слова

налоговая структура; инклюзивный рост; неравенство доходов; метод оценки авторегрессионного распределенного лага; Нигерия.

JEL classification

Список использованной литературы

1. Obadiaru E., Brian-Kufre O., Ayeni A.W. The impact of tax revenue on economic growth in Nigeria // International Journal of Multidisciplinary Research and Growth Evaluation. 2024. Vol. 5, Issue 1. Рр. 566–571. dx.doi.org/10.54660/.IJMRGE.2024.5.1.566-571

          2. Olaniyi O., Ayoola T., Wright O., Aregbesola O., Kolawole P. Tax administration and personal income tax compliance in Nigeria: A PLS-SEM approach // International Journal of Applied Economics, Finance and Accounting. 2023. Vol. 17, No. 1. Рр. 117–126. dx.doi.org/10.33094/ijaefa.v17i1.1088

          3. Akinadewo I.S., Kayode P.O., Dagunduro M.E., Akinadewo J.O. Empirical examination of the relationship between contemporary tax administration systems and revenue generation capacity in selected states of Nigeria // International Journal of Developing and Emerging Economies. 2023. Vol. 11, No. 2. Рр. 77–92. doi.org/10.37745/ijdee.13/vol11n27791

          4. Anyaduba J., Otulugbu P. Taxation and income inequality in Nigeria // Accounting and Finance Research. 2019. Vol 8, No. 3. Рр. 118–135. doi.org/10.5430/afr.v8n3p118

          5. Basha M.H. Evaluating the impact of direct taxes on economic growth: Empirical evidence from Jordan // Asian Economic and Financial Review. 2022. Vol. 12, No. 8. Pp. 627–635. doi.org/10.55493/5002.v12i8.4573

          6. Dali S. Nigeria: The Restrained Ambitions of Africa‘s Largest Economy // Working Paper 9690176b-64fb-4216-b45d-4. Agence française de déveloрpement. 2017. URL: ideas.repec.org/p/avg/wpaper/en750.html

          7. Oloni E., Asaleye A., Abiodun F., Adeyemi O. Inclusive growth, agriculture and employment in Nigeria // Journal of Environmental Management & Tourism. 2017. Vol. 8, No. 1. Pp. 183–194. doi.org/10.14505//jemt.v8.1(17).18

          8. Meagher K. Taxing times: Taxation, divided societies and the informal economy in Northern Nigeria // The Journal of Development Studies. 2018. Vol. 54, Issue 1. Pp. 1–17. dx.doi.org/10.1080/00220388.2016.1262026

          9. Oyinlola M., Adedeji A. Tax structure, human capital and inclusive growth: A sub-Saharan Africa perspective // Journal of Public Affairs. 2022. Vol. 22, Issue 4. e2670. doi.org/10.1002/pa.2670

          10. Ibekwe A.I., Ibekwe A.O. Effect of income inequality on the economic growth in Nigeria // Journal of Emerging Trends in Management Sciences and Entrepreneurship. 2022. Vol. 4, No. 2. Pp. 97–110. URL: https://www.jetmase.com/index.php/jetmase/article/view/62

          11. Yeboah S.D., Gatsi J.G., Appiah M.O., Fumey M.P. Examining the drivers of inclusive growth: A study of economic performance, environmental sustainability, and life expectancy in BRICS economies // Research in Globalization. 2024. Vol. 9. 100267. doi.org/10.1016/j.resglo.2024.100267

          12. Olayinka K.B. Government spending and inclusive-growth relationship in Nigeria: An empirical investigation // Zagreb International Review of Economics & Business. 2016. Vol. 19, Issue 2. Pp. 33–56. doi.org/10.1515/zireb-2016-0007

          13. Toriola A.K., Aberu F., Amusa S.O., Adeniwura O.O., Mustapha B.H. Fiscal Stability and Inclusive Growth in Nigeria // Indonesian Journal of Contemporary Education. 2022. Vol. 4, No. 2. Pp. 43–52. doi.org/10.33122/ijoce.v4i2.36

          14. Onwe J.C., Ojiide M.G., Subhan M., Forgenie D. Food security in Nigeria amidst globalization, economic expansion, and population growth: A wavelet coherence and QARDL analysis // Journal of Agriculture and Food Research. 2024. Vol. 18. 101413. doi.org/10.1016/j.jafr.2024.101413

          15. Ogbu O. Toward inclusive growth in Nigeria. The Brookings Institution // Global Economy and Development Policy Paper. 2012. Vol. 3. Pp. 1–7. URL: https://www.brookings.edu/wp-content/uploads/2016/06/06_growth_nigeria.pdf

          16. Afolabi J.O., Ogunjimi J. Industralization: A Roadmap to Inclusive Growth in Nigeria // NESG Economic and Policy Review (EPR). 2020. 9 p. URL: ssrn.com/abstract=3961400

          17. Brys B., Perret S., Thomas A., O’Reilly P. Tax Design for Inclusive Economic Growth // OECD Taxation Working Papers. No. 26, Paris: OECD Publishing, 2016. doi.org/10.1787/5jlv74ggk0g7-en

          18. Khan A., Khan G., Safdar S., Munir S., Andleeb Z. Measurement and determinants of inclusive growth: A case study of Pakistan (1990-2012) // The Pakistan Development Review. 2016. Vol. 55, No. 4. Pp. 455–466. dx.doi.org/10.30541/v55i4I-IIpp.455-466

          19. Balasoiu N., Chifu I., Oancea M. Impact of direct taxation on economic growth: Empirical evidence based on panel data regression analysis at the level of EU countries // Sustainability. 2023. Vol. 15, Issue 9. 7146. doi.org/10.3390/su15097146

          20. Adeosun O.E., Olomola P.A., Adedokun A., Tabash M.I. Examining the relationship between inclusive growth and tax revenue mobilization: additional evidence from sub-Saharan African countries // African Journal of Economic and Management Studies. 2024. Vol. 16, Issue 2. Pp. 219–236. doi.org/10.1108/AJEMS-11-2023-0435

          21. Ekong C., Orebiyi P., Iriabije A. Fiscal policy and inclusive growth in Nigeria // World Journal of Advanced Research and Reviews. 2024. Vol. 22, Issue 3. Pp. 1715–1732. doi.org/10.30574/wjarr.2024.22.3.1849

          22. Pere-Ere G., Ohiorenaun J., Ikharo-Kadiri H. Okungbowa F. (2024). Direct taxes and inclusive growth in Nigeria // International Journal of Research Publication and Reviews. 2024. Vol. 5, No. 8. Pp. 2760–2771. URL: ijrpr.com/uploads/V5ISSUE8/IJRPR32415.pdf

          23. Atif S.M., Mohazzam S. Inclusive Growth Strategies for Pakistan – Myth or Reality for Policymakers! 2012. 23 p. dx.doi.org/10.2139/ssrn.2101991

          24. Arowoshegbe A.O., Uniamikogbo E., Aigienohuwa O.O. Tax revenue and economic growth of Nigeria // Scholars Journal of Economics, Business and Management. 2017. Vol. 4, Issue 10. Pp. 696–702. dx.doi.org/10.21276/sjebm.2017.4.10.4

          25. Uhuaba O., Siyanbola T. Tax structure and Economic Development: An infrastructural viewpoint // Indian-Pacific Journal of Accounting and Finance. 2020. Vol. 4, No. 2. Pp. 14–23. doi.org/10.52962/ipjaf.2020.4.2.101

          26. Adefolake A.O., Omodero C.O. Tax revenue and economic growth in Nigeria // Cogent Business & Management. 2022. Vol. 9, Issue 1. 2115282. doi.org/10.1080/23311975.2022.2115282

          27. Mdingi K., Ho S. Literature review on income inequality and economic growth // MethodsX. 2021. Vol. 8. 101402. doi.org/10.1016/j.mex.2021.101402

          28. Alves J., Afonso A. Tax structure for consumption and income inequality: an empirical assessment // SERIEs. 2019. Vol. 10. Pp. 337–364. doi.org/10.1007/s13209-019-00202-3

        29. Kakwani N., Pernia E.M. What is pro-poor growth? // Asian Development Review. 2000. Vol. 18, No. 1. Pp. 1–16. doi.org/10.1142/S0116110500000014

          30. Anand R., Mishra M., Peiris M. Inclusive Growth: Measurement and Determinants // IMF Working Papers. Vol. 2013, Issue 135. International Monetary Fund, 2013. 27 p. doi.org/10.5089/9781484323212.001

          31. Barro R.J., Sala-i Martin X. Convergence // Journal of Political Economy. 1992. Vol. 100, No. 2. Pp. 223–251. doi.org/10.1086/261816

          32. Omodero C., Igodo W. The Level of Development of Basic Infrastructure as a Factor in Stimulating Tax Revenue Growth in Nigeria // Journal of Tax Reform. 2024. Vol. 10, No. 2. Pp. 292–311. doi.org/10.15826/jtr.2024.10.2.170

          33. Okuneye B., Olaniyi O., Adekanmbi A. Unemployment, Health Outcome and Inclusive Growth in Nigeria: ARDL Bound Test Approach // Acta Universitatis Danubius. Œconomica. 2023, Vol. 19, No. 4. Pp. 23–34. URL: https://dj.univ-danubius.ro/index.php/AUDOE/article/view/2359

          34. Abd Hakim T. Direct versus indirect taxes: Impact on economic growth and total tax revenue // International Journal of Financial Research. 2020. Vol. 11, No. 2. Pp. 146–153. doi.org/10.5430/ijfr.v11n2p146

          35. Neog Y., Gaur A. Tax structure and economic growth in India: insights from ARDL model // Indian Growth and Development Review. 2020. Vol. 13, Issue 3. Pp. 589–605. doi.org/10.1108/IGDR-05-2019-0048

          36. Okere P.A., Uzowuru L.N., Mbaeri C.C. Fiscal Policy and Human Development in Nigeria (1986-2017) // International Journal of Research and Innovation in Social Science. 2022. Vol. 6, Issue 5. Pp. 545–553. URL: https://rsisinternational.org/journals/ijriss/Digital-Library/volume-6-issue-5/545-553.pdf

          37. George-Anokwuru C. Indirect Tax and Inclusive Growth in Nigeria // European Journal of Economic and Financial Research. 2023. Vol. 7, No. 2. Pp. 33–49. doi.org/10.46827/ejefr.v7i2.1460

          38. Olaniyi O., Adekanmbi A., Opadeji S., Shallie A. Assessing the Impact of Infrastructure on Tax Structure and Improving Economic Performance: The Case of Nigeria // Journal of Applied Economic Research. 2024. Vol. 23, No. 3. Pp. 623–641. doi.org/10.15826/vestnik.2024.23.3.025

          39. Okoh I.F., Edo O.C., Akhigbodemhe E.J., Edeoghon I.O. Direct taxes and income redistribution in Nigeria // Global Journal of Business and Social Sciences Review. 2021. Vol. 9, Issue 2. Pp. 182–196. doi.org/10.35609/gjbssr.2021.9.2(8)

          40. Tanchev S. Long-run equilibrium between personal income tax and economic growth in Bulgaria // Journal of Tax Reform. 2021. Vol. 7, No. 1. Pp. 55–67. dx.doi.org/10.15826/jtr.2021.7.1.090

          41. Avcı B.S., Tonus Ö. The impact of fiscal policies on inclusive growth in Turkey // Journal of Economy Culture and Society. 2022. Vol. 66. Pp. 293–306. dx.doi.org/10.26650/JECS2021-1018055

          42. Tendengu S., Forget M., Asrat T. Fiscal Policy and Economic Growth in South Africa // Economies. 2022. Vol. 10, Issue 9. 204. doi.org/10.3390/economies10090204

          43. Topuz S. The relationship between income inequality and economic growth: Are transmission channels effective? // Social Indicators Research. 2022. Vol. 162. Pp. 1177–1231. doi.org/10.1007/s11205-022-02882-0

          44. Chemwok C., Siele R., Saina E. Income inequality and economic growth in Kenya // Journal of Business Management and Economic Research. 2023. Vol. 7, Issue 3. Pp. 80–92. doi.org/10.29226/tr1001.2023.334

          45. Danso E., Boateng E. Impact of Income Inequality on Economic Growth Evidence from the Ten (10) Biggest Economies in Africa // Journal of Economics and Sustainable Development. 2020. Vol. 10, No. 14. Pp. 57–69. doi.org/10.7176/JESD/10-14-07

          46. Romer P.M. Increasing Returns and Long-Run Growth // Journal of Political Economy. 1986. Vol. 9, No. 5. Pp. 1002–1037. doi.org/10.1086/261420

          47. Ali I., Son H. Defining and measuring inclusive growth: Application to the Philippines // ADB Economics Working Paper Series. No. 98. Asian Development Bank, 2007. 45 p. dx.doi.org/10.2139/ssrn.4921572

          48. Raheem I., Isah K., Adedeji A. Inclusive growth, human capital development and natural resource rent in SSA // Economic Change and Restructuring. 2018. Vol. 51. Pp. 29–48. doi.org/10.1007/s10644-016-9193-y

          49. Mansour M. A tax revenue dataset for sub-Saharan Africa: 1980–2010. FERDI Document de travail, No. I19. Fondation pour les études et recherches sur le développement international (FERDI), 2014. 25 p. URL: hdl.handle.net/10419/269280

          50. Solow R.M. A contribution to the theory of economic growth // Quarterly Journal of Economics. 1956. Vol. 70, Issue 1. Pp. 65–94. doi.org/10.2307/1884513

          51. Pesaran M., Shin Y., Smith R. Bounds testing approaches to the analysis of long-run relationship // Cambridge Working Papers in Economics (CWPE). Cambridge: University of Cambridge, 2004. doi.org/10.17863/CAM.5093

          52. Mbara G. Income Inequality and Growth: Calibration and Simulation for the Kenyan Economy // Journal of African Economies. 2024. Vol. 33, Issue 1. Pp. 114–135. https://doi.org/10.1093/jae/ejae017

Информация об авторах

Оланийи Оладимеджи Абиб

PhD., преподаватель кафедры экономики Университета Илеса, г. Илеса, Нигерия (JP32+WRV, Ilesa, Nigeria)ж ORCID: https://orcid.org/0000-0002-3487-0755 e-mail: oladimeji_olaniyi@unilesa.edu.ng

Для цитирования

Оланийи О.А. Налоговая структура и инклюзивный рост в Нигерии: посредническая роль неравенства доходов // Journal of Applied Economic Research. 2025. Т. 24, № 4. С. 1165-1187. https://doi.org/10.15826/vestnik.2025.24.4.038

Информация о статье

Дата поступления 25 мая 2025 г.; дата поступления после рецензирования 22 июля 2025 г.; дата принятия к печати 12 августа 2025 г.

DOI: https://doi.org/10.15826/vestnik.2025.24.4.038

Скачать полный текст статьи: